Ahora es el momento de comenzar a invertir en una transformación ecológica. La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 firmado por el presidente Biden en agosto incluye una serie de nuevas normas fiscales sobre nuevas disposiciones de energía “verde”. Estas nuevas disposiciones de energía “verde” están destinadas a combatir el cambio climático y mejorar la eficiencia energética al tiempo que incentivan la fabricación nacional de equipos de energía verde y vehículos eléctricos.
Los beneficios financieros de la Ley incentivarán a los propietarios de pequeñas empresas a transformar sus flotas de vehículos en opciones de energía más limpia. La nueva Ley también amplía y modifica algunos créditos preexistentes para mejoras de eficiencia energética en el hogar.
Aquí hay seis beneficios que los propietarios de pequeñas empresas pueden esperar de la Ley de Reducción de la Inflación en los próximos años.
- Nuevo crédito para vehículos de energía limpia — Algunas de las disposiciones de energía verde más importantes de la Ley son los créditos para vehículos eléctricos (EV) ampliados y modificados. La Ley introduce créditos de hasta $7,500 en la compra de un vehículo eléctrico nuevo y un tope en el costo de los vehículos que califican de $55,000 para automóviles y $80,000 para camionetas. La Ley también introduce limitaciones de ingresos como muchos otros créditos fiscales, lo que significa que la elegibilidad para el crédito se elimina para las personas que ganan más de $150,000 y las parejas casadas que ganan más de $300,000 cada año.
- Crédito para vehículos de energía limpia usados — En un nuevo intento de hacer que los vehículos eléctricos sean más atractivos para una gama más amplia de consumidores, la Ley agrega un nuevo crédito de hasta $4,000 o el 30 % del costo por compras de vehículos eléctricos usados que cuesten hasta $25,000 a partir del 1 de enero de 2023. Créditos de vehículos eléctricos anteriores solo estaban disponibles para compras de vehículos nuevos. Este crédito tiene un límite de ingresos más bajo y está disponible solo para contribuyentes que ganan $75,000 para contribuyentes solteros o $150,000 para parejas casadas.
- Nuevo crédito para vehículos de energía limpia comerciales calificados — Hay un nuevo crédito para vehículos limpios comerciales calificados para vehículos calificados adquiridos y puestos en servicio después del 31 de diciembre de 2022. El crédito máximo por vehículo es de $7,500 para vehículos con índices de peso bruto vehicular de menos de 14,000 libras, o $40,000 para vehículos más pesados. El crédito es para vehículos que no funcionan con un motor de gasolina o diesel.
- Créditos de energía limpia para empresas e inversores — Al igual que los créditos residenciales, la Ley devuelve el crédito al 30% para las inversiones comerciales correspondientes en energía solar y otras tecnologías de energía renovable. También amplía el crédito para incluir tecnologías de almacenamiento de energía. Para los proyectos a partir de 2025, el crédito fiscal por inversión actual del 30% se reemplaza por un nuevo crédito fiscal por inversión y producción de dos niveles que sigue incentivando las inversiones en energía limpia con un crédito de hasta el 30%, al mismo tiempo que requiere que los proyectos cumplan con los requisitos de salarios y salarios estándares de aprendizaje y materiales de origen dentro de los EE. UU.
- Aumento del crédito tributario sobre la nómina de pequeñas empresas calificadas para aumentar las actividades de investigación — Bajo la ley anterior a la Ley de Reducción de la Inflación, una “pequeña empresa calificada” con gastos de investigación calificados podría optar por reclamar hasta $250,000 de su crédito por aumentar las actividades de investigación como un crédito fiscal sobre la nómina contra la parte del empleador del impuesto del Seguro Social. Debido a las preocupaciones de que algunas pequeñas empresas pueden no tener una obligación tributaria sobre los ingresos lo suficientemente grande como para aprovechar el crédito de investigación, para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 2022, las pequeñas empresas calificadas pueden aplicar $250,000 adicionales en gastos de investigación calificados como un impuesto sobre la nómina crédito contra la parte del empleador de Medicare. El crédito no puede exceder el impuesto gravado para cualquier trimestre calendario, con montos no utilizados del crédito trasladados.
- Extensión de incentivos para biodiesel, diesel renovable y combustibles alternativos — Las pequeñas empresas ahora pueden reclamar un crédito por las ventas y el uso de biodiésel y combustible diésel renovable, mezclas de combustible biodiésel, combustible alternativo y mezclas de combustible alternativo el 31 de diciembre de 2024 o antes. Ahora también puede reclamar un reembolso de impuestos especiales por el uso de mezclas de combustible biodiesel para un propósito distinto al que fueron vendidos o para la reventa de dichas mezclas en o antes del 31 de diciembre de 2024, y combustible alternativo como el que se usa en un vehículo de motor o lancha o como combustible de aviación, para un propósito distinto al que fueron vendidos o para la reventa de dichas mezclas de combustibles alternativos el 31 de diciembre de 2024 o antes.
Hay muchos otros beneficios dentro de la Ley de Reducción de la Inflación que también beneficiarán a los propietarios residenciales, como mejoras en la eficiencia energética, auditorías de energía en el hogar y reembolsos por la compra de electrodomésticos de bajo consumo.
Muchos de estos nuevos beneficios ecológicos no estarán ampliamente disponibles hasta la segunda mitad de 2023 o más tarde, según los expertos. Tendremos que esperar hasta que el Departamento de Energía emita las reglas que rigen estos programas y cómo los estados administrarán los reembolsos a los consumidores. Hable con su profesional de impuestos para asegurarse de que puede maximizar sus incentivos financieros para volverse ecológico bajo la Ley de Reducción de la Inflación a medida que transforma su pequeña empresa.
EDGAR RAFAEL OLIVO es un educador empresarial bilingüe, asesor económico y colaborador de varios medios de comunicación. Es apasionado por la educación y comunidad. Está certificado en finanzas y análisis de datos y posee un título en negocios de la Universidad Estatal de Arizona.
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